你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润。

假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税， 第二季度还是看利润表。

假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A。

那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税， 第三和第四季度依此类推也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额。

如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交所以你的情况。

第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元 企业所得税计计算方法简单实用公式：所得税=应纳税所得额 * 25%;应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;。