分录不对，应该是： 借：现金（或者银行存款，总之是资产类账户）50 贷：以前年度损益调整-管理费用30 以前年度损益调整-销售费用20 当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目。

如果没有计提盈余公积的情况下是： 借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润50 如果上年有计提盈余公积（假设比例为10%）就是 借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润45 盈余公积5 新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债。

关于你的上述业务我没有调整所得税费用，因为不知道上年的收入和广告费、招待费的具体金额。